7 de enero de 2017

Del beneficio a la caja (y 6): Conclusión

En resumen, pues, para gestionar hay que disponer de los cuatro instrumentos siguientes, al menos con la frecuencia que citamos a continuación:

  1. Desde principios de año, unos Presupuestos del ejercicio, que incluyan:
    • Cuenta de Resultados del ejercicio
    • Balance estimado a finales del ejercicio
    • Presupuesto de Tesorería del ejercicio
  2. Cada trimestre (idealmente cada mes) la Cuenta de Resultados, para saber el beneficio y el cash flow que se está generando.
  3. Cada semestre (idealmente cada trimestre) el Balance, comparado con el Balance al final del ejercicio anterior, para saber qué recursos financieros está requiriendo el negocio y cómo se están financiando.
  4. Cada mes la Previsión de Tesorería, con visión a tres meses, para mantener controlada la tesorería.

En fin, espero que esta serie aporte mi pequeño grano de arena a la comprensión del negocio por parte de los empresarios, y les inspire a mejorar su cuadro de mando.

  1. Juán dice:

    Totalmente de acuerdo. Es importantísimo una metodología para construir con eficacia y coherencia los estados contables previsionales. Dependiendo de la empresa es más o menos complejo. Y el presupuesto de tesorería a tres meses también tiene su complejidad, ya que necesitas de un sistema totalmente adaptado a la tesorería; es decir, crear una contabilidad que dé información útil, relevante y agregada para actualizar la tesorería. Y esto requiere automatismos con el banco para conciliar diariamente y sacar la posición y una contabilidad totalmente actualizada. Lo “complejo” es concretar qué información queremos, cómo la queremos (detalle) y adaptar el programa para poder sacarla de un “golpe”. Ya le digo, todo tiene que estar coordinado. Además, para el primer mes mas o menos puede estar con una certeza elevada, pero para el tercero la información no está tan clara y habría que previsionar con contratos y pedidos, lo cual la hace un poco más complicado. Este tema es sumamente interesante.

  2. pacolopez dice:

    Desde luego, es un tema interesante a la vez que complejo, que no es nuevo, pero que pocas empresas resuelven bien. Si alguien tiene interés en profundizar lo relativo a la previsión de tesorería, le sugiero que lea mi libro La Gestión de la Tesorería.

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