Del beneficio a la caja (y 6): Conclusión
En resumen, pues, para gestionar hay que disponer de los cuatro instrumentos siguientes, al menos con la frecuencia que citamos a continuación:
Desde principios de año, unos Presupuestos del ejercicio, que incluyan:
Cuenta de Resultados del ejercicio
Balance estimado a finales del ejercicio
Presupuesto de Tesorería del ejercicio
Cada trimestre (idealmente cada mes) la Cuenta de Resultados, para saber el beneficio y el cash flow que se está generando.
Cada semestre (idealmente cada trimestre) el Balance, comparado con el Balance al final del ejercicio anterior, para saber qué recursos financieros está requiriendo el negocio y cómo se están financiando.
Cada mes la Previsión de Tesorería, con visión a tres meses, para mantener controlada la tesorería.
En fin, espero que esta serie aporte mi pequeño grano de arena a la comprensión del negocio por parte de los empresarios, y les inspire a mejorar su cuadro de mando.